差旅费审核必须注意的8个

在日常(daily)的付款审核(解释:审查核实;审阅核定)工作中,会计人员(personnel)要面对大量的差旅费凭证。如何把关审核报销费用?小编为您整理总结需要注意的八个要点:
审核(解释:审查核实;审阅核定)出差报销是否“先斩后奏”
要注意是否有经过授权批准的出差申请表,如果没有,除非特别审批方可报销广州开发票是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票,基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要,发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具,特殊情况下,由付款方向收款方开具。同时,开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此,用票人发生非经营性业务时不得开具发票,单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票,可使用内部结算凭证。
审核(解释:审查核实;审阅核定)出差标准是否“避实就虚”
如有的单位对出差标准规定早餐30元,中餐及晚餐各80元,一天不超过190元。如果报销人员拿来一张晚餐150元的发票。从表面上看这项报销没有超过一天的金额,但是针对一餐来说,就是超标了。
审核报销附件是否“充分完整”
如酒店(jiǔ diàn)发票的后面,需要附上明细清单(detailed list)。明细清单上可以更清楚地列明,企业与个人各承担哪些费用。有的企业规定,饮用酒店小冰箱里的饮料,费用由个人承担,通过报销清单则会一清二楚。
审核费用(expense)流程是否“有序进行”
每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程,一般的流程应是费用报销申请(shēn qǐng)单由部门(department branch)负责人审批,然后由财会部门审核,如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内,则进入付款流程。如果还需更高权限审批人审批,再由该审批人审批签字。
实践中需要注意,有的报销人员直接把费用报销单递交到最高权限审批人那里,签字后再来找部门(department branch)负责人及财会部门审核。如果财会部门审核认为其中有的单据不符合报销规定要剔除,报销人员可能将“领导都批过了,你有什么权力不给报”作挡箭牌,从而导致(cause)同事之间的关系紧张。
审核是否“预付在先”
如果有预付款情况,需要及时冲账处理(chǔ lǐ),否则这笔预付款一直挂在账上,也说明在财务管理上做得不到位。
审核(解释:审查核实;审阅核定)花费是否“铺张浪费”
会计人员需要关注报销人员的实际报销凭证金额是否超标,是否私自购买礼品赠送客户(kè hù)或私自招待客户,是否不按规定线路而绕路游山玩水等。超过企业负担的标准(biāo zhǔn),相关(related)报销费用由个人自理。
对差旅费用应“总额控制”及“明细核算”相结合
在审核(解释:审查核实;审阅核定)差旅费时,不仅要检查本次将要报销的费用,还要留心检查实际本年累计发生的费用及本月的预测数。如果突破预算(yùsuàn),则要提醒部门负责人加强出差管控。对于经常出差的部门(如销售(Sales)部门)还要追踪到每个人的累计实际及累计预算金额,以便企业所投入的费用能与销售员产出的订单、新增的客户以及销售额相比较。
对出差补贴、费用(expense)包干应“具体问题(Emerson)具体分析”
如企业规定了在出差期间给予一定金额的包括差旅费津贴(一般参照当地财政(financial)部门指定的公务员差旅补贴标准(biāo zhǔn))、误餐补助,符合《国家(country)税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)及《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知 》(财税字〔1995〕82号)的规定,不需考虑代扣代缴个人所得税。如果公司制度规定住宿费用(expense)包干,超支不予报销、节约(jié yuē)给予奖励的办法或员工(yuán gōng)以私家车为公司出差报销相应燃油(fuel oil)费的情况,那对于节约奖励等部分还要计入报销人的工薪所得代扣代缴个人所得税。实务中不是所有企业都能执行到位,但至少应清楚其中的一些涉税风险。

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